Is operational lease aftrekbaar?
Is operational lease aftrekbaar?
Operational lease is een populaire vorm van zakelijke lease, waarbij de werkgever volledig wordt ontzorgd door de leasemaatschappij. Voor die dienstverlening, zoals verzekering, belasting en onderhoud, wordt betaald met een maandelijks leasebedrag.
Maar is operational lease aftrekbaar? En geldt dat ook voor zzp’ers? Is de btw ook aftrekbaar? DutchLease legt uit hoe het zit.
Alvast de korte samenvatting
- Bij 100% zakelijk gebruik zijn alle kosten van operational lease aftrekbaar, ook de btw.
- Zodra er sprake is van privégebruik dient in de laatste btw-aangifte van het boekjaar de btw voor het privégebruik te worden opgenomen
- Bij meer privégebruik dan 500 kilometer moet bovendien fiscale bijtelling worden betaald door de werknemer.
Wat is aftrekbaar bij zakelijk gebruik?
Als de leaseauto volledig wordt ingezet voor zakelijk gebruik, zijn alle kosten aftrekbaar van de winst. Dat geldt voor bedrijven, maar ook voor zzp’ers is operational lease volledig aftrekbaar.
Ook de kosten voor brandstof of elektriciteit zijn bij 100% zakelijk gebruik volledig aftrekbaar. Om het zakelijk gebruik aan te tonen moet er een sluitende kilometerregistratie worden bijgehouden.
Hoe zit het met privégebruik?
De Belastingdienst vindt maximaal 500 kilometer per jaar privé rijden acceptabel: dan is er nog steeds sprake van volledig zakelijk gebruik. Woon-werkverkeer kan worden beschouwd als zakelijke kilometers, deze worden niet meegenomen in de 500 kilometergrens’
Gebruikt u de leaseauto ook privé en rijdt u daarmee meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan krijgt de gebruiker van de auto te maken met bijtelling. Bijtelling is een fiscale heffing voor het privégebruik van een auto van de zaak en staat los van de aftrekbaarheid van de leasekosten voor het bedrijf. De kosten van operational lease blijven namelijk (voor het zakelijke deel) aftrekbaar van de winst.
In 2026 bedraagt de bijtelling 22% van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt een verlaagd tarief van 18% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde; over het meerdere geldt 22%.
Hoe werkt de aftrekbaarheid van btw?
In principe is alle btw over de operational lease aftrekbaar. Dat geldt zowel voor het leasebedrag als voor de btw over stroom/brandstof en eventuele andere autogebonden kosten.
Maar zodra er sprake is van privégebruik (ook minder dan 500 kilometer), dan moet naast de fiscale bijtelling jaarlijks een bepaalde compensatie betaald worden voor de btw. Wie weinig privékilometers maakt en een sluitende kilometerregistratie heeft, kan het werkelijk voordeel berekenen. De Belastingdienst heeft daar een handleiding voor.
De meeste werkgevers kiezen ervoor om één keer per jaar een forfaitair extra bedrag aan btw te betalen. Voor een leaseauto tot 48 maanden oud (de eerste vier jaar) moet dan 2,7% van de catalogusprijs aan extra btw betaald worden. Voor een auto ouder dan 48 maanden is de forfaitaire btw-bijtelling 1,5% van de catalogusprijs van de auto.
Rekenvoorbeeld Škoda Octavia Combi
U leaset een Škoda Octavia Combi 1.5 TSI Business Edition bij Dutchlease.
- Leaseprijs per maand € 629 (€ 7.548 per jaar)
- Benzinekosten bij 15.000 zakelijke kilometers per jaar, geschat € 1.620
Samen vormt dat voor het bedrijf een aftrekpost van € 9.168.
Uw medewerker gebruikt de auto ook privé, 5.000 km/jaar. De medewerker betaalt hierover bijtelling.
- De catalogusprijs van de Škoda is € 36.759
- Dan betaalt de medewerker fiscale bijtelling, namelijk 22% x € 36.759 = € 8.086 (bruto bijtelling)
- Daarnaast is er een compensatie voor de btw voor het privégebruik: 2,7% x € 36.759 = € 992 per jaar. Dit wordt betaalt door de werkgever.
Meer weten over de aftrekbaarheid van operational lease?
Binnen full operational lease zijn allerlei vormen mogelijk. Denk aan occasion lease, shortlease of elektrisch leasen. DutchLease is expert op dit gebied en kent alle mogelijkheden en wat de invloed is op de aftrekbaarheid van operational lease. Meer weten over de mogelijkheden? Neem dan even contact op met de leaseadviseurs van DutchLease. Zij helpen u snel verder.