Is operational lease aftrekbaar?

Als de leaseauto volledig wordt ingezet voor zakelijk gebruik, zijn alle kosten aftrekbaar van de winst. Dat geldt voor bedrijven, maar ook voor zzp’ers is operational lease volledig aftrekbaar. 

Ook de kosten voor brandstof of elektriciteit zijn bij 100% zakelijk gebruik volledig aftrekbaar. Om het zakelijk gebruik aan te tonen moet er een sluitende kilometerregistratie worden bijgehouden.

De Belastingdienst vindt maximaal 500 kilometer per jaar privé rijden acceptabel: dan is er nog steeds sprake van volledig zakelijk gebruik. Woon-werkverkeer kan worden beschouwd als zakelijke kilometers, als het gaat om de aftrekbaarheid van de winst. 

Is er meer dan 500 kilometer privégebruik, dan moet de werknemer die de auto gebruikt fiscale bijtelling betalen. In 2026 is dat 18% voor de eerste € 30.000 bij volledig elektrische auto’s en 22% voor auto’s met verbrandingsmotor.

In principe is alle btw over de operational lease aftrekbaar. Dat geldt zowel voor het leasebedrag als voor de btw over stroom/brandstof en eventuele andere autogebonden kosten. 

Maar zodra er sprake is van privégebruik (ook minder dan 500 kilometer), dan moet naast de fiscale bijtelling jaarlijks een bepaalde compensatie betaald worden voor de btw. Wie weinig privékilometers maakt en een sluitende kilometerregistratie heeft, kan het werkelijk voordeel berekenen. De Belastingdienst heeft daar een handleiding voor.

De meeste werkgevers kiezen ervoor om één keer per jaar een forfaitair extra bedrag aan btw te betalen. Voor een leaseauto tot 48 maanden oud (de eerste vier jaar) moet dan 2,7% van de catalogusprijs aan extra btw betaald worden. Voor een auto ouder dan 48 maanden is de forfaitaire btw-bijtelling 1,5% van de catalogusprijs van de auto.

U leaset een Škoda Octavia Combi 1.5 TSI Business Edition bij Dutchlease.

• Leaseprijs per maand € 629 (€ 7.548 per jaar)
• Benzinekosten bij 15.000 zakelijke kilometers per jaar, geschat € 1.620

Samen vormt dat voor het bedrijf een aftrekpost van € 9.168.

Uw medewerker gebruikt de auto ook privé, 5.000 km/jaar, en betaalt de brandstof terug aan het bedrijf. De medewerker betaalt hierover bijtelling.

• De catalogusprijs van de Škoda is € 36.759
• Dan betaalt de medewerker fiscale bijtelling, namelijk 22% x € 36.759 = € 8.086
• Daarnaast is er een compensatie voor de btw voor het privégebruik: 2,7% x € 36.759 = € 992 per jaar. Dit wordt betaalt door de werkgever.

Binnen full operational lease zijn allerlei vormen mogelijk. Denk aan occasion lease, shortlease of elektrisch leasen. DutchLease is expert op dit gebied en kent alle mogelijkheden en wat de invloed is op de aftrekbaarheid van operational lease. Meer weten over de mogelijkheden? Neem dan even contact op met de leaseadviseurs van DutchLease. Zij helpen u snel verder.