Is bijtelling aftrekbaar?
Bijtelling aftrekbaar
Als een werknemer een auto van de zaak privé gebruikt, houdt de werkgever bijtelling in over het loon van de werknemer. Die bijtelling is op zich niet aftrekbaar.
Maar soms maakt de werknemer zelf kosten voor de zakelijke leaseauto, of betaalt de werknemer een eigen bijdrage voor privégebruik aan de werkgever. Als daar vooraf de juiste afspraken over zijn gemaakt, is die eigen bijdrage aftrekbaar van de bruto bijtelling. Hier leest u hoe dat werkt.
Welke kosten zijn aftrekbaar van de bijtelling?
In principe zijn alle autokosten die de leaserijder maakt voor de auto van de zaak, zowel in Nederland als in het buitenland, aftrekbaar van de bijtelling. Zoals:
- Brandstof- of laadkosten
- Parkeer- en tolkosten
- Onderhoud, reparaties en de wasstraat
- Accessoires: bijvoorbeeld een dakkoffer of trekhaak, op voorwaarde dat die eigendom van de werkgever worden
- Een maandelijks bedrag (eigen bijdrage) voor privégebruik, dat de werknemer aan de werkgever betaalt.
Waarom mag je kosten aftrekken van de bijtelling?
Een werknemer moet fiscale bijtelling betalen voor het privégebruik van een auto van de zaak als er meer dan 500 kilometer per jaar privé wordt gereden. De fiscus ziet het privégebruik als een vorm van loon, dit voordeel wordt uitgedrukt in de vorm van een bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto.
Als de werknemer zelf kosten maakt voor het privégebruik, zoals een vergoeding aan de werkgever, of tanken in het buitenland, dan is het voordeel feitelijk kleiner. Daarom mogen zulke kosten worden afgetrokken van de bruto bijtelling op voorwaarde dat dit vooraf is afgesproken met de werkgever en de bijdrage wordt ingehouden op het nettoloon.
Eigen bijdrage privégebruik is aftrekbaar van de bijtelling
Alle uitgaven vormen samen de ‘eigen bijdrage privégebruik’. Er zijn enkele voorwaarden:
- De eigen bijdrage is alleen aftrekbaar van de bijtelling, als dit vooraf schriftelijk is afgesproken met de werkgever. Bijvoorbeeld in de gebruikersovereenkomst voor de leaseauto.
- De eigen bijdrage moet worden ingehouden op het nettoloon.
- De eigen bijdrage mag per maand variëren (ook negatief zijn), maar per kalenderjaar nooit negatief zijn.
- Als aan het einde van het kalenderjaar blijkt dat per saldo te veel eigen bijdrage is verrekend, kan het zijn dat 1 of meer correcties moeten plaatsvinden op de eerdere aangiften loonheffingen.
- Een maandelijks bedrag dat de werknemer aan de werkgever betaalt als vergoeding voor het privégebruik, is dus aftrekbaar van de bijtelling. Maar als de werknemer op eigen verzoek een duurdere leaseauto rijdt en daarvoor maandelijks aan de werkgever een vergoeding betaalt, is die vergoeding níet aftrekbaar van de bijtelling. Let dus goed op de omschrijving van deze vergoeding in de gebruikersovereenkomst voor de leaseauto.
Autokosten onbelast vergoeden
Het is ook toegestaan dat de werkgever de privé betaalde autokosten volledig en onbelast aan de werknemer vergoedt. Het valt dan onder de intermediaire kosten, die normaal gesproken door de werkgever worden betaald. Bedenk wel: die kosten zijn daarna niet meer aftrekbaar van de bijtelling. Het is het één of het ander.
Meer weten over de aftrekbaarheid van de bijtelling?
In goed overleg tussen werkgever en werknemer zijn de meeste privé gemaakte autokosten aftrekbaar van de bruto bijtelling. Het is dan wel zaak om de afspraken vooraf vast te leggen. Wilt u meer advies over de aftrekbaarheid van de bijtelling of het opstellen van een gebruikersovereenkomst voor de leaseauto? Neem dan contact op met de leaseadviseurs van DutchLease. Zij kennen alle mogelijkheden en adviseren u graag.